Разночтения в налогах вызывают значительные финансовые потери и наносят немалый моральный урон. Причем как тем, кто платит налоги, так и тем, кто по долгу службы должен их собирать. Наиболее трудно ориентироваться в фискальной сфере в периоды `больших налоговый перемен`. Именно такой период переживает сейчас российская экономика. Несколько наиболее горячих `налоговых` вопросов агентство `ФК-Новости` решило обсудить с президентом компании `Налоговый консультант` Константином Саркисовым.
- Константин Константинович, налоговая реформа в России приобрела перманентный характер. Что, на Ваш взгляд, можно считать состоявшимся, а что требует дальнейших корректировок? Каких налогов они коснутся и в какой степени? Каких новых налогов следует ожидать российским налогоплательщикам?
- Для начала следует провести разделение изменений, происходящих в налоговом законодательстве России, на две основные составляющие. С одной стороны, в течение нескольких лет и по настоящее время происходят действительно кардинальные изменения в российской налоговой системе, с другой - последние годы становится все более наглядным ужесточение государственного контроля за соблюдением налогового законодательства.
В принципе выделенные нами направления деятельности государственной власти в совокупности должны привести к созданию стабильной и устойчивой налоговой системы в стране.
Нельзя отрицать тот факт, что по состоянию на начало 2004 года налицо снижение налогового бремени. В частности, помимо существенно сниженной ставки налога на прибыль организаций с 35 до 24 процентов, произошло снижение ставки НДС с 20 до 18 процентов, отменен с 1 января 2004 года налог с продаж.
Более того, в планах Минэкономразвития фигурируют такие направления налоговой реформы, как разработка нормативной базы для снижения с 2005 года эффективной ставки единого социального налога, отмена в 2004 году целевых сборов, таких как, например, сборы на содержание милиции, сборы за парковку автотранспорта и т.д.
Существует ряд законопроектов, касающихся изменения действующего режима применения налога на имущество организаций и налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Речь, в том числе, идет о сокращении перечня имущества, относящегося к объекту налогообложения
Оборотной стороной медали остается довольно высокое и подчас обременительное вмешательство государства в экономическую деятельность. Подобный тезис подтверждается как обширными полномочиями государственных органов в перераспределении экономических ресурсов, так и все еще недостаточной эффективностью правоохранительной и судебной системы. Также сохраняется большое количество пресловутых административных барьеров. Да и высокая налоговая нагрузка на предпринимательскую деятельность по-прежнему сохраняется.
В этой связи немаловажным видится реальное претворение в жизнь нередко декларируемого представителями власти принципа совершенствования налогового администрирования, который в том числе будет включать снижение административной нагрузки на налогоплательщиков.
- Как Вы относитесь к действующей сейчас в России плоской шкале налогообложения?
- Этот вопрос интересно рассматривать на примере налога на доходы физических лиц. До 2000 года по этому налогу действовала прогрессивная шкала налогообложения. При этом ставки налога периодически пересматривались в сторону увеличения. На мой взгляд, такой механизм принес больше вреда, нежели пользы, так как способствовал вырабатыванию у российских граждан стойкого нежелания афишировать свои доходы и платить налоги.
Поэтому налоговым реформаторам необходимо было в первую очередь изменить менталитет налогоплательщиков. Что и было сделано введением плоской шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Начиная с 2000 года, в России были предприняты серьезные меры по реформированию российской налоговой системы. Среди них существенным является и введение плоской шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц - 13 процентов.
- Каковы же, на Ваш взгляд, конкретные плюсы и минусы такой системы?
- Положительный эффект данной системы состоит в том, что многие налогоплательщики перестают скрывать свои реальные доходы и начинают их открыто декларировать. Следует отметить, что действительно после ее введения собираемость налога значительно увеличилась. Однако при этом актуален вопрос, является ли такая система налогообложения действительно выгодной большинству российских граждан и оказывает ли она положительное влияние на экономику.
Учитывая весьма существенную разницу в доходах населения, представляется, что шкала налогообложения для всех категорий налогоплательщиков не должна быть одинакова, вообще без прогрессивного налога на сверхдоходы. Целесообразнее установить дифференцированную ставку налогообложения по НДФЛ. Однако при этом очень важно рационально распределить прогрессивный рост налогообложения в зависимости от размера доходов налогоплательщика, чтобы одновременно защитить интересы малоимущих слоев населения и в то же время позволить открыто декларировать доходы налогоплательщикам, получающим сверхдоход.
Для налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) плоская шкала налогообложения также оказалась весьма неэффективной, так как не учитывает особенностей различных месторождений и разницу в доходности налогоплательщиков. Это фактически заставило многие добывающие компании вернуться к неэкономичным методам разработки, при которых не просто преследуется материальная выгода, но и не обращается внимание на производственные и социальные последствия. В результате сократились инвестиции в геологоразведку, активизировался запрещенный законом процесс выборочного отбора запасов полезных ископаемых.
Государство при применении плоской шкалы НДПИ несет наибольшие потери по сравнению с любым механизмом дифференцированного налогообложения, причем во всех областях ресурсного спектра.
Наиболее эффективным способом, позволяющим вернуть инвестиции в геологоразведку и стимулировать рациональные методы добычи, является установление дифференцированной шкалы налогообложения. Как известно, это планируется в перспективе для данного налога.
Р.S. Агентство `ФК-Новости` регулярно освещает тему налоговой реформы в России и планирует постоянно консультировать своих читателей с участием главы компании `Налоговый консультант` Константина Саркисова.
`ФК-НОВОСТИ` - www.fсinfо.ru
МОСКВА, 12 апреля. /ФК-Новости`/.
http://nvolgatrade.ru/
