В руках государства находится превосходный рычаг управления экономикой - это налоговые стимулы, поэтому государственная налоговая политика должна быть более гибкой. Предоставляя предприятиям различные льготы, государство может направить экономическое развитие страны в нужное ему русло, заявил глава компании `Налоговый консультант` Константин Саркисов. Он ответил на вопросы агентства `ФК-Новости` о налоговой реформе.
- Константин Константинович, среди всех `новых` и старых налогов, налог на добавленную стоимость, прежде всего - механизм его взимания, вызывает у налогоплательщиков, пожалуй, больше всего сомнений и недовольства. Так, основной упрек плательщиков НДС заключается в том, что он взимается практически на каждом этапе производства продукции, начиная с сырья и кончая готовым изделием. Причем, как заявляют многие плательщики НДС, на каждом этапе облагаемая этим налогом база исчисляется, исходя из приращенной на предыдущих этапах стоимости, что ведет к противоестественному удорожанию того или иного продукта. Так ли это?
- Нет, это не так. Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо вернуться к экономической сущности налога на добавленную стоимость. Каждое предприятие в производственной или торговой цепочке уплачивает налог только с той стоимости, которую добавляет к продукту. Это затраты предприятия на оплату труда, амортизацию, материалы собственного производства, налоги, включаемые в себестоимость продукции, и прибыль предприятия. Если посмотреть на процесс образования НДС в целом, то первоначально он возникает у добывающего предприятия, к нему прибавляется НДС обработки, затем НДС реализации. Так формируется та общая сумма налога, которая уплачивается конечным потребителем. И этот процесс совпадает с процессом образования стоимости продукта.
В заблуждение вводит механизм исчисления налога, в соответствии с которым НДС действительно начисляется на всю стоимость реализуемого предприятием продукта. Поэтому создается впечатление, что происходит искусственное удорожание. Но сумма начисленного налога уменьшается на суммы НДС, уплаченные предприятием поставщикам, т.е. на налоговые вычеты. Таким образом, получается, что фактически предприятие платит налог только с разницы между стоимостью конечного продукта и стоимостью приобретенных покупных товаров, сырья, материалов, полуфабрикатов, услуг и работ, т.е. именно с добавленной стоимости.
- Почему отмена налога с продаж не привела к снижению цен на оптовом и розничном рынках?
- Действительно, несмотря на многочисленные обещания, отмена налога с продаж практически никак не отразилась на ценах. Некоторые торговые организации объявили о снижении цен на социально значимые товары, другие улучшили условия кредитования покупателей, третьи представили снижение цен как рекламную акцию, и лишь немногие действительно снизили цены на всю продукцию не извлекая из этого какой-либо выгоды. Называют различные причины такой ситуации, объясняя ее повышением энерготарифов и арендной платы, нестабильностью курсов валют, резким увеличением спроса на продукцию, повлекшим рост цен, инфляцией и так далее.
Среди возможных причин неизменности уровня цен следует также отметить, что в некоторых регионах, розничная торговля которых работает, в основном, на едином налоге на вмененный доход, отмена налога с продаж не могла особо сказаться на ценах, так как плательщики налога на вмененный доход в любом случае не платили налог с продаж. Я думаю, что основной причиной является нежелание самих торговцев снижать цены на товары. Ведь цена регулируется спросом и предложением, потребители продолжают покупать продукцию по старым ценам, а полученные дополнительные средства можно направить на развитие бизнеса или развивать дисконтные программы и потребительское кредитование.
- Как Вы считаете, можно ли будет компенсировать потери консолидированного бюджета, фактически неизбежные в связи с сокращением ЕСН и налога на прибыль? И как это сделать на практике?
- Вы знаете, что в настоящее время уже принято принципиальное решение о снижении эффективной ставки единого социального налога с 2005 года на 5-6 процентов, несмотря на то, что против данного решения выступают все без исключения внебюджетные фонды, предупреждая о некомпенсируемых потерях. Изначально законодатели планировали возмещать потери за счет прогнозируемой легализации зарплат. Однако в настоящий момент рассматривается вопрос о снижении ЕСН за счет увеличения налоговой нагрузки на граждан. Так планируется удерживать с работника, кроме 13-процентного налога на доходы, еще 2-4 `пенсионных` процента, которые будут вычитаться при расчете НДФЛ. Есть предложения обязать работодателя выплачивать минимальную сумму ЕСН вне зависимости от того, какие формальные выплаты были начислены работнику.
Что касается налога на прибыль, то снижение ставки по данному налогу в ближайшее время не планируется.
- На всех уровнях остро ставится вопрос о выводе из-под налогообложения той части прибыли, которую хозяйствующие структуры направляют на инвестиции. Есть ли перспектива у этого проекта?
- Вопрос о льготах инвестиционного характера давно и активно обсуждается как общественностью, так и авторами разнообразных проектов. Это связано с тем, что отменой налоговых льгот планировалось компенсировать потери от снижения ставки по налогу на прибыль, однако ожидаемый эффект по собираемости налога не был получен, а вот предприятия уже не так заинтересованы вкладывать свободные средства в свое развитие, так как потеряли инвестиционную льготу.
Я считаю, что в руках государства находится превосходный рычаг управления экономикой - это налоговые стимулы, поэтому, на мой взгляд, государственная налоговая политика должна быть более гибкой. Предоставляя предприятиям различные льготы, государство может направить экономическое развитие страны в нужное ему русло. Мы мечтаем перевести российскую экономику из придаточно-сырьевой в производящую. Так давайте заинтересовывать предприятия обновлять и развивать свои производственные базы.
Другой вопрос, как избежать недобросовестного использования льгот, что напрямую зависит от квалификации наших законодателей, а также правовой культуры российских налогоплательщиков. А сокращение налоговых поступлений от введения льгот должно быть компенсировано налоговыми поступлениями, получаемыми от деятельности новых производственных мощностей.
`ФК-НОВОСТИ` - www.fcinfo.ru
МОСКВА, 15 апреля. /ФК-Новости`/.
http://nvolgatrade.ru/
