Михаил Юрьевич, Единая Россия выступила с предложением перевести уплату НДФЛ с места регистрации предприятий по месту прописки граждан. Обосновывается это тем, что, например, в Москве работают граждане из Подмосковья, в результате социальные услуги им предоставляются в Подмосковье, а подоходный налог идет в московский бюджет. Минфин активно выступает против этой идеи, обосновывая это тем, что это существенное усложнение администрирования этого налога. Как вы оцениваете инициативу единороссов?
Такая проблема действительно существует. Примерно год назад этот вопрос уже поднимался руководством Московской, Тверской, Пермской, Ленинградской областей. Наиболее остро эта проблема стоит в тех регионах, на территории которых находятся города-мегаполисы, являющиеся самостоятельными субъектами федерации. Действующий сейчас механизм взимания подоходного налога уже отлажен и работает относительно эффективно, поэтому позиция Минфина, не желающего его менять, тоже понятна. После реформы налога в 2001 году жизнь налогоплательщиков существенно упростилась, так как для большинства из них отпала необходимость заполнять налоговую декларацию. Поэтому они вряд ли обрадуются, если ради перераспределения налога между бюджетами субъектов федерации их снова заставят заполнять декларации. Более того, если налог должны будут уплачивать не предприятия - налоговые агенты - а сами налогоплательщики, то контролировать правильность уплаты будет значительно сложнее. Хотя бы потому, что возрастет количество объектов контроля, не говоря уже о том, что возможностей уклониться от уплаты станет больше.
Однако, с моей точки зрения, решить эту проблему возможно. Для этого необходимо создать правила перераспределения собранного налога между субъектами федерации. Все, что для этого нужно - это информация о том, где зарегистрирован плательщик по месту жительства. Более того, эта информация в настоящее время собирается налоговыми агентами и передается в налоговую инспекцию. Другое дело, что по каким-то странным причинам в налоговых инспекциях эту информацию не могут соответствующим образом обработать. Но это уже вопрос эффективности работы налоговых инспекций. Часто случается, что информация, собираемая одним отделом, оказывается недоступной в другом отделе, и собирается там заново. Что уж тут говорить об информации, собираемой в разных субъектах федерации. Тем не менее - это обязанность государства - повышать эффективность работы своих органов, а перекладывать это бремя на налогоплательщика, заставляя его по десять раз предоставлять одну и ту же информацию, что совершенно непозволительно!
А те трансферты, которые сейчас есть в бюджетной системе, не компенсируют регионам потери?
Дело в том, что это трансферты между разными уровнями бюджетов: между федеральными и региональными бюджетами, между областными и муниципальными бюджетами, т.е. - это трансферты по вертикали. Однако трансфертов по горизонтали, между одинаковыми уровнями бюджетной системы - нет. Подоходный налог в федеральный бюджет сейчас вообще не поступает, в процессе реформы межбюджетных отношений он был передан в областные и местные бюджеты, тогда как НДС был переведен в федеральный бюджет целиком. Поэтому в рамках существующей системы трансфертов федеральный бюджет не может произвести перераспределение этого налога между субъектами федерации.
То есть, никакого компенсационного механизма вообще нет?
Сейчас никакого механизма нет.
А как Вы оцениваете идею заставить самих граждан заполнять налоговые декларации? У нас же был период, когда граждане это делали, да и во многих развитых странах граждане это делают. В чем проблема - мы просто не готовы по каким-то причинам к такой форме налогообложения?
Мне, честно признаться, эта идея не нравится. Да и у налогоплательщиков, думаю, она ничего кроме раздражения не вызовет. Один из принципов справедливого налогообложения, сформулированных еще Адамом Смитом, состоит в том, что каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для налогоплательщика. Если существует возможность избавить налогоплательщика от излишних расходов и трат, будь то траты денег, времени или нервов, он должен быть от них избавлен. Возьмите налоговую декларацию по НДФЛ: даже у человека с экономическим образованием ее заполнение отнимает довольно много времени, не говоря уже о времени на сбор необходимых сопроводительных документов. Что же говорить о среднестатистическом гражданине, для которого заполнение этой декларации составляет очевидную трудность. Сейчас обязанность заполнения налоговой декларации возложена на индивидуальных предпринимателей и на тех граждан, у которых существует вероятность, что доходы не были полностью обложены. Этот порядок мне кажется более разумным, чем заставлять заполнять декларации всех плательщиков. Если, конечно, не дай бог, не введут прогрессивную шкалу налогообложения. В этом случае, число тех, кому придется подавать декларацию, существенно увеличится.
Периодически разговоры о введении прогрессивного подоходного налога ведутся. А как Вы оцениваете вероятность такого развития событий?
В ближайшее время это вряд ли произойдет, это подтверждается и содержанием бюджетного послания президента. С точки зрения наполнения бюджета в этом нет никакой необходимости. Хочу напомнить, что реформа подоходного налога - это, пожалуй, единственная налоговая реформа, давшая только положительные результаты. При реформе налога на прибыль для кого-то нагрузка повысилась, для кого-то понизилась, доходы бюджета долгое время не росли. В начале реформы ЕСН бюджетные доходы снижались. В результате реформы подоходного налога налоговая нагрузка снизилась, причем для всех, а бюджетные поступления практически сразу стали расти. Плюс ко всему, довольно значительная часть доходов была выведена из тени. И перечеркнуть все, что было достигнуто, по меньшей мере, глупо. К тому же люди очень богатые всегда найдут способ излишнего налогообложения избежать.
Так что разговоры о прогрессивном налоге ведут политики, стремящиеся в предвыборный год повысить свою популярность в глазах избирателей. Пытаться введением прогрессивного налога добиться социальной справедливости - все равно, что травить тараканов дустом: часть из них, конечно, подохнет, часть адаптируется, часть сбежит, а дуста в результате наглотается тот, кто все это придумал. Может лучше создавать условия, чтобы граждане могли работать и зарабатывать?
2 апреля 2007
http://www.opec.ru/comment_doc.asp?d_no=62599
