Крупин Е.В.
cоискатель Финансовой Академии
1. Теневая экономика как источник "грязных" денег
Отмывание денег не существует само по себе - оно всегда вторично. На первом же месте стоит противоправная деятельность, направленная на получение материальной выгоды или завладение собственностью. Согласно исследованиям правительства Великобритании около 70% преступлений, совершаемых в мире, мотивированы именно корыстными побуждениями.
Признав свое бессилие в борьбе с преступностью традиционными методами, мировое сообщество было вынужденно сконцентрировать свое внимание на отмывателях преступных доходов, которые, по сути, являются лишь соучастниками совершения основных преступлений. Несмотря на это, меры, направленные на противодействие отмыванию денег, конечной своей целью имеют предупреждение, выявление и пресечение основных преступлений.
Наиболее опасными и распространенными источниками получения "грязных" денег являются: торговля наркотиками, оружием, вымогательство, фальшивомонетничество, игорный и порнобизнес . Однако такое перечисление не дает полной представления о системе источников грязных денег.
Любая форма экономической деятельности мотивирована получением прибыли. То же самое относится и к теневой экономической деятельности. В то же время в теневой экономике риск получить убыток вместо прибыли или, другими словами, быть застигнутым на месте преступления намного выше. Именно поэтому, соблюдая пропорции в соотношении "риск-прибыль", целесообразность ведения деятельности в теневом секторе может быть обеспечена только большей, по сравнению с открытой экономикой, экономической эффективностью.
Более высокая норма прибыли, обеспечивающая удержание субъектов теневой экономики в "отрасли", предоставляет последним намного больше возможностей для ее распределения. Как показывает практика, доходы, полученные преступным путем, направляются не только на расширение преступной деятельности и вложения в недвижимость, драгоценности, автомобили, валютные ценности и пр., но и на инвестиции в различные сферы легальной финансово-хозяйственной деятельности.
Одним из мотивов такого поведения является стремление владельцев таких средств реализовать принцип доходности своих сбережений, поскольку вложения в предметы роскоши не приносит дивидендов. Второй мотив заключается в желании скрыть реальные источники образования доходов, при этом, продолжая получать новые, легальные
доходы.
Безусловно, такая ситуация способствует усилению влияния преступных группировок на экономические отношения, постепенному сращиванию криминального и легального бизнеса, а также росту числа коррумпированных чиновников.
Таким образом, можно выделить следующие направления использования валового дохода от преступной экономической деятельности:
- покрытие расходов, связанных с совершением преступления;
- покрытие расходов на личное потребление владельцев преступного бизнеса (приобретение предметов роскоши);
- дальнейшие инвестиции в сферу преступной деятельности, с целью расширения и проникновения в новые сферы преступного бизнеса;
- инвестиции портфельные и прямые в легальную экономику;
- расходы на коррупцию, обеспечивающие прикрытие теневого бизнеса и проникновение в легальную экономику.
Относительно пропорций распределения доходов и преступной деятельности следует привести следующие примеры. По оценкам швейцарского ученого К.Мюллера, после покрытия текущих расходов и расходов на потребление примерно одна треть средств направляется на развитие преступного бизнеса, одна треть размещается на международном финансовом рынке и одна треть инвестируется в легальные предприятия.
В качестве основы для рассмотрения системы источников грязных денег автор выбрал структуру теневой экономики, предложенную в методологии оценки теневой экономике согласно Системе Национальных Счетов (СНС), разработанной и рекомендованной Статистическим комитетом ООН в 1993 году.
На основании данного подхода, была построена модель, описывающая продуктивные виды экономической деятельности в зависимости от их принадлежности к теневой или открытой экономике. Следует заметить, что пропорции между отдельными секторами выбраны условно и не свидетельствуют о реальном соотношении между ними.
В результате мы получили 6 условных секторов экономики, которые можно рассматривать как сферы образования доходов.
Первый сектор - это разрешенная Уголовным законом деятельность, о которой субъекты ее осуществляющие в сроки и в порядке предусмотренные законодательством отчитываются перед государственными органами, и которая может быть дополнительно проверена в случае необходимости.
Второй сектор - это деятельность, разрешенная законом и осуществляемая субъектами хозяйствования официально, но размеры которой скрываются или приуменьшаются в целях уклонения от уплаты налогов и обязательных социальных платежей, выполнения других административных обязательств.
Третий сектор - деятельность некорпорированных (принадлежащих одному владельцу, часто - одной семье) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных, а также деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т.п.).
Четвертый сектор - прямо запрещенная законом деятельность, направленная на производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночных спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда).
Пятый сектор - легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (например, без лицензий и специальных разрешений).
Шестой сектор - здесь пойдет речь о товарах, запрещенных к свободному обращению на территории большинства стран мира. В первую очередь это оружие и наркотические
средства. Особые характеристики "товаров", обращающихся в данном секторе, а также их потенциальная общественная опасность при попадании в свободное обращение, позволяют говорить о самостоятельном секторе экономики, требующем повышенных контрольных и предупредительных мер.
Очевидно, что доходы, полученные в результате деятельности в 4 и 5 секторах, в так называемой криминальной экономике, являются результатом совершения преступления. В зависимости от степени общественной опасности и размера санкции конкретное преступление признается основным по отношению к отмыванию денег или не признается таковым. Данный подход связан с тем, что преследовать за отмывание денег, полученных в результате карманных краж или даже уличных разбоев, не имеет смысла ни с экономической точки зрения ни с профилактической.
Также следует обратить внимание на 2 сектор (скрытая экономика). Применительно к России это в основном налоговые преступления, которые согласно действующему УК РФ вместе с уклонением от уплаты таможенных платежей и невозвратом валютной выручки исключены из списка основных преступлений, отмывание которых необходимо преследовать. Автор считает, что данная позиция российского законодателя не совсем верная, особенно в условиях российской действительности. В настоящее время данный вопрос остается дискуссионным и на международном уровне.
Полный перечень видов преступной деятельности нашел наиболее полное отражение в Сорока рекомендациях ФАТФ от июня 2003 года. В частности в Рекомендации 1 государствам-участникам предлагается применять понятие преступления по отмыванию доходов ко всем серьезным преступлениям с целью описания самого широкого круга основных преступлений. При этом каждая страна должна как минимум включать ряд преступлений внутри каждой из "установленных категорий правонарушений" :
- Участие в организованных преступных группах и бандитизме,
- Терроризм, в том числе финансирование терроризма,
- Торговля людьми и незаконная миграция,
- Сексуальная эксплуатация, включая сексуальную эксплуатацию детей,
- Незаконный оборот наркотиков и психотропных веществ,
- Незаконный оборот оружия,
- Незаконный оборот крадеными вещами и иными товарами,
- Коррупция и взяточничество,
- Мошенничество,
- Подделка денег,
- Подделка и контрафакция продукции,
- Экологические преступления,
- Убийство, тяжкие телесные повреждения,
- Похищение людей, незаконное лишение свободы и захват заложников,
- Грабеж или кража,
- Контрабанда,
- Вымогательство,
- Подлог,
- Пиратство,
- Инсайдерские сделки и манипулирование рынком.
Принимая решение о спектре преступлений, признаваемых основными в каждой из категорий, перечисленных выше, каждая страна может решить, в соответствии со своим внутренним законодательством, как она будет определять эти преступления и характер любого частного элемента этих преступлений, которые делают их серьезными преступлениями.
2. Особенности российской системы финансового мониторинга. Понятие финансового мониторинга
Применение термина "финансовый мониторинг" для описания деятельности специализированного государственного органа в сфере противодействия отмыванию "грязных" денег является исключительно российским "изобретением". На международном уровне подобные организации в соответствии с определением группы Egmont получили название - "подразделения финансовой разведки" - ПФР (financial intelligence unit FIU).
Данный термин был специально введен для того, чтобы объединить совершенно разные по статусу, полномочиям и обязанностям государственные органы различных стран мира, деятельность которых связана с организацией противодействия отмыванию денег. Так, в Великобритании на этом направлении работает Национальная служба криминальной разведки Великобритании (National Criminal Intelligence Service, NCIS); в Австралии - Австралийский центр по сбору и обработке информации о финансовых операциях (Australian Transaction Reports and Analysis Center, AUSTRAC); во Франции - Подразделение по сбору информации и противодействию незаконным финансовым операциям Министерства экономики, финансов и промышленности Франции (Unit for Processing Information and Action against Illegal Financial Flows Ministry for the Economy, Finance, and Industry, TRACFIN); в США - Служба противодействия финансовым преступлениям США (Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN) и т.д.
И именно эти организации являются членами группы Egmont, причем, неважно, какое официальное название носит организация, является ли она правоохранительным или контролирующим органом, важно лишь, что данное ведомство выполняет функции по:
1. сбору,
2. анализу,
3. передаче/распространению
Информации, подлежащей обязательному представлению в ПФР или содержащей сведения об операциях с доходами, от преступной деятельности
В то же время, согласно п.b ст.14 Конвенции ООН против коррупции, принятой в декабре 2003 года, каждое государство-участник должно рассмотреть вопрос об учреждении подразделения по финансовой оперативной информации, которое будет действовать в качестве национального центра для сбора, анализа и распространения информации, касающейся возможных случаев отмывания денежных средств.
Сравнение показывает, что ООН, описывая деятельность "подразделений финансовой разведки", использует другой термин - "подразделения по финансовой оперативной информации". Далее мы будем использовать термины "подразделение финансовой разведки", "орган финансового мониторинга" и "подразделения по финансовой оперативной информации" в качестве синонимов.
Зарубежный опыт организации деятельности подразделений финансовой разведки
В настоящее время существует несколько подходов к созданию подразделений финансовой разведки. Основные отличия могут быть выявлены по следующим критериям :
1. статус
- статус самостоятельного государственного органа;
- статус правоохранительного органа (права заниматься оперативно-розыскной деятельностью), как правило, под эгидой министерства внутренних дел;
- статуса гражданского ведомства, как правило, под эгидой министерства финансов
2. право приостанавливать подозрительные финансовые операции
- есть
- нет
3. наличие или отсутствие надзорных функций, в первую очередь это право проведения проверок соблюдения финансовыми институтами положений законодательства об отмывании
- право проверок всех первичных субъектов финансового мониторинга
- право проверок только тех субъектов, в сфере деятельности которых отсутствует надзорная организация
- отсутствие такого права.
Учитывая приведенные критерии классификации подразделений финансовой разведки, можно разбить их на 4 типа:
В ряде стран (Великобритания, Германия, Венгрия, Словакия, Португалия, Эстония) органы, уполномоченные на противодействие отмыванию денег, являются составной частью системы правоохранительных органов. Они либо являются структурным подразделением министерства внутренних дел, либо являются самостоятельным правоохранительным органом, на который возложены обязанности по выполнению функций финансовой разведки. Главным преимуществом такого подхода к организации органов финансовой разведки является возможность максимально быстро обмениваться информацией, получить доступ к специализированным базам данных и самое главное - это право на самостоятельное осуществление оперативно-розыскных мероприятий для подтверждения или опровержения обнаруженных подозрений.
Второй тип органов финансовой разведки создается на базе или при министерстве юстиции или прокуратуре в зависимости от конкретной страны. Данный принцип реализован в Австралии, Дании, Швейцарии, Люксембурге, Исландии. Финансовые разведки, созданные согласно данному принципу, явно ориентированы в пользу государственного обвинителя - прокуратуры. В какой-то степени это, может быть, и оправдано, но налицо явное противоречие принципам состязательности и равенства перед судом.
Третий
тип финансовых разведок характерен для таких стран как Франция, Бельгия, Япония, Чехия. По этому же принципу создан и Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу. В этих странах органы финансовой разведки являются самостоятельными или входят в структуру гражданских ведомств, в большинстве случаев - это министерство финансов. Основное отличие данного типа финансовых разведок заключается в их максимальной независимости, по сравнению с другими странами, от правоохранительных органов и ориентированности на систему правосудия. Этот подход можно объяснить тем, что органы финансовой разведки фактически создают, именно создают, а не обнаруживают или выявляют, доказательства финансовых преступлений из тех сообщений о подозрительных сделках, которые они получают. Соответственно, чем более независимой от правоохранительного органа будет финансовая разведка, тем более объективными будут выдаваемые ей разъяснения финансовой информации (disclosures of financial information).
Систему организации финансовой разведки Соединенных Штатов Америки выделяют в самостоятельную группу. Главное отличие американской системы состоит в том, что финансовая разведка в США - это скорее не государственный орган, а система управления базами данных различных министерств и ведомств. Однако это не только программный продукт, но и огромный штат персонала, отвечающий за работу банка данных, получившего название GATEWAY.
Российская система финансового мониторинга
Система органов, участвующих в реализации мер по противодействию отмыванию денег, включает следующие организации:
· Федеральная служба по финансовому мониторингу Министерства финансов Российской Федерации,
· Контролирующие (надзорные) органы исполнительной власти;
· Правоохранительные органы;
· Финансовые институты, выполняющие поручения клиентов об осуществлении операции с денежными средствами и иным имуществом;
· иные органы государственной власти, имеющие информационные и регистрационные ресурсы.
Система взаимоотношений между ними может быть представлена следующим образом (см. схему 1).При этом система финансового мониторинга представляет собой трехуровневую структуру:
· Федеральная служба по финансовому мониторингу Министерства финансов Российской Федерации,
· Контролирующие (надзорные) органы исполнительной власти;
· Финансовые институты, выполняющие поручения клиентов об осуществлении операции с денежными средствами и иным имуществом;
1. Центральным звеном как системы противодействия отмыванию денег в целом, так и системы финансового мониторинга, связующим остальные ее элементы (финансовые учреждения как источники информации, надзорные и иные органы государственной власти как регулирующие элементы и правоохранительные органы как конечные получатели информации, расследующие факты, связанные с отмыванием преступных доходов), и координирующим их деятельность в этой области, является Федеральная служба по финансовому мониторингу Министерства финансов Российской Федерации.
ПОЛНЫЙ ТЕКСТ ЧИТАЙТЕ В ПРИЛОЖЕНИИ
viperson.ru
